Курсовая по бухучету
Бухгалтерский баланс предприятия на I марта 200 г.
Актив. Состав средств Сумма, р. Пассив. Источники средств Сумма, р.
Основные средства (01.02) 12749000 Уставный капитал (80) 14580800
Материалы (10-1, 10-3, 10-5, 10-9) 1729000 Нераспределенная прибыль (84) 200000
Незавершенное производство {20) 50000 Краткосрочная ссуда(66) 100000
Готовая продукция (43) 105452 Задолженность поставщикам (60) 350000
НДС по приобретенным ценностям (19) 58333 Задолженность по заработной плате(70) 180000
Прочие дебиторы (71) 500 Задолженность перед бюджетом (68) 246000
Касса (50) 2015 Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69) 67000
Расчетный счет (51)
1100000
Задолженность прочим кредиторам (76) 70500
итого 15794300 итого 15794300
2. Расшифровка отдельных статей баланса
Основные средства. Остаточная стоимость - 12749000р.:
- Первоначальная стоимость основных фондов (01) - 13149000р.
- Износ основных производственных фондов (02) - 400000 р.
Материалы, всего - 1729000р.:
В том числе сырье и материалы 1 630 000; топливо - 15 000; запасные части - 45 000; инвентарь и хозяйственные принадлежности на складе - 39000.
Затраты в незавершенном производстве- 50000 р. По видам продукции затраты в незавершенное производство по статьям затрат представлены в таблице.
Статьи затрат Продукция
А Продукция
Б
Сырье и материалы
Топливо и энергия на технологические цели
Основная заработная плата производственных рабочих
Дополнительная заработная плата производственных рабочих
Отчисления на социальное страхование
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Общепроизводственные расходы
О6щехозяйственные расходы
ИТОГО 11000
450
4000
400
1144
1500
1200
1656
21350 14758
518
5226
523
1495
2195
1620
2315
28650
Готовая продукция на складе по фактической себестоимости, р.:
Продукция А (536 шт. х 119,5 р.) = 64052 р.
Продукция Б (250 шт. х 165,6 р.) = 41400 р.
Итого 105452 р.
3. Хозяйственные операции за март 200_ г.
Выписка №1 из журнала хозяйственных операций за март 200_
(по кассе, расчетному счету)
I Дата Содержание хозяйственных операций Документ Коррес-
понден-
ция сче-
тов Сумма,
Р.
Д К
1 04.03 По чеку №364 получены
деньги с расчетного счета в
кассу (для выплаты зарплаты за февраль - 180000 р., командировочные, хозяйственные нужды) Назвать
первичные
документы 193000
2 04.03 Возврат неиспользованной подотчетной суммы
от Иванова И.И., выданной в феврале 500
3 04.03 Выдана зарплата за февраль данного года 175000
4 04.03 Иванову И.И. выдано в
подотчет на командировочные расходы 9000
5 06.03 Сдана в банк депонированная заработная плата 5000
6 06.03 Петровой Н.Н. выдано в
подотчет на операционно-
хозяйственные нужды 3500
7 12.03 Из кассы возмещен перерасход подотчетных лиц:
Иванову И.И - 204 р.
Петровой Н.Н - 40 р. 240
8 12.03 С расчетного счета пере-
числены налоги в госу-
дарственный бюджет 246000
9 12.03 Перечислена сумма отчислений на социальное
страхование 67000
10 12.03 Перечислена задолженность поставщикам за материалы,
в т. ч. НДС =45000 р. 295000
11 12.03 Перечислена энергосбыту
задолженность за электроэнергию
в т. ч. НДС =10800 р. 70800
12 Погашена краткосрочная
ссуда банка 100000
13 15.03 Оплачены счета подрядчиков за работы по ремонту основных средств,
в т.ч. НДС - 4320р. 28320
14 25.03 Получена краткосрочная
ссуда банка под производственные запасы 200000
15 28.03 Зачислена на расчетный
счет выручка от реализации (сумма выручки определяется после операции 40) ?
Выписка №2 из журнала хозяйственных операции за март
(по производству и реализации продукции)
№ Содержание хозяйственных oпeраций Корреспонденции Сумма, руб.
Де-бет Кре-дит частная общая
Израсходованы сырье и мате-
риалы на:
-производство продукции А
(табл. I)
-производство продукции Б
(табл. 1)
-паросиловой цех
- ремонтно-механический цех
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
- общепроизводственные нужды
- общехозяйственные нужды
?
?
450
2300
2500
1000
800
17 Израсходованы запасные части в ремонтно-механическом цехе 10000
18 Израсходовано топливо в паросиловом цехе 5000
19 Оприходованы как топливо отходы от производства:
- продукции А
- продукции Б
800
1000 1800
20 Израсходованы отходы в паросиловом цехе на производство пара 1800
21 Переданы в эксплуатацию хозяйственные принадлежности, в том числе на нужды:
- паросилового цеха
- ремонтно-механического цеха
- содержание и эксплуатация оборудования
- общепроизводственные
- общехозяйственные
200
400
700
1000
700 3000
22 Передан в эксплуатацию инвентарь (срок службы менее года):
- на общепроизводственные нужды
- на общехозяйственные нужды
6000
4000 10000
23 Списана стоимость потребленной электроэнергии:
- на производство продукции А
- на производство продукции Б
- паросиловым цехом
- ремонтно-механическим
цехом
- на общепроизводственные
нужды
- на общехозяйственные нужды
- налог на добавленную стоимость (НДС)
15000
10000
5000
3000
6000
1000
7200 47200
24 Утвержден авансовый отчет Иванова И.И.( 11.03). Затраты отнесены:
- на общехозяйственные расходы
- налог на добавленную стоимость (НДС)
7800
1404 9204
25
Утвержден авансовый отчет Петровой Н.Н.( 11.03):
- приобретены хозяйственные
принадлежности
- налог на добавленную стоимость (НДС)
3000
540 3540
26
Начислена амортизация основных средств:
- паросилового цеха
- ремонтно-механического цеха
- оборудование основных
производств (РСЭО)
- общепроизводственного назначения
- общехозяйственного назначения
700
1100
12000
10000
9000 32800
27
Акцептованы счета подрядчиков
за выполненный ремонт основных средств:
- паросилового цеха
- ремонтно-механического цеха
- оборудование основных производств (РСЭО)
- общепроизводственного назначения
- общехозяйственного назначения
- налог на добавленную стоимость (НДС) на услуги по ремонту основных средств
600
700
8000
7000
7700
4320 28320
28 Начислена заработная плата рабочим, занятым:
- в производстве продукции А ?
- в производстве продукции Б ?
- в паросиловом цехе 2300
- в ремонтно-механическом цехе 9300
- содержанием и эксплуатацией оборудования 9800
- общепроизводственному персоналу 10200
- общехозяйственному персоналу 13600
29 Произведены отчисления на социальные нужды и обеспечение на заработную плату работников(26% от заработной платы):
- производства продукции А
- производства продукции Б
- паросилового цеха
- ремонтно-механического цеха
- по содержанию и эксплуатации оборудования
- общепроизводственного персонала
- общехозяйственного персонала
30 Из начисленной суммы заработной платы удержан налог на физических лиц (13% от общей суммы начисленной ЗП по операции 28)
31 Акцептованы счета поставщиков
на разные услуги:
- паросилового цеха
- ремонтно-механического цеха
- по содержанию и эксплуатации оборудования
- общепроизводственные расходы
- общехозяйственные расходы
- расходы на продажу
- НДС, начисленный на оказанные услуги
400
900
11000
7000
9000
15000
7794 51094
32 Распределены и списаны затраты
паросилового цеха:
- на производство продукции А
- на производство продукции Б
- на ремонтно-механический цех
- на общепроизводственные расходы
- на общехозяйственные расходы
33 Распределены и списаны затраты ремонтно-механического цеха на:
- ремонт оборудования основного производства
- ремонт основных средств общецехового назначения
- изготовление запасных частей, сданных на склад
34
Акцептован счет на услуги посредников по реализации продукции 2500
35
Распределены и списаны расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на:
- производство продукции А
- производство продукции Б
36
Распределены и списаны общепроизводственные (цеховые)
расходы на:
- производство продукции А
- производство продукции Б
37
Распределены и списаны общехозяйственные расходы на:
- производство продукции А
- производство продукции Б
38
Оприходована готовая продукция на складе по фактической себестоимости:
- продукция А
- продукция Б
39
Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной (реализованной) за месяц продукции
40
Определена задолженность покупателей за реализованную продукцию в отчетном месяце по отпускным ценам (с НДС)
41
Начислен НДС по отгруженной (реализованной) продукции
42 Списаны расходы на продажу на
себестоимость реализованной
продукции
43
Выявлена прибыль от реализации продукции и отнесена на финансовый результат деятельности предприятия
44
Акцептованы счета на поступившие сырье и материалы:
- по цене поставщика
- налог на добавленную стоимость (НДС)
400000
72000 472000
45 Принят к возмещению НДС по услугам и материалам, полученным от поставщиков на 01.03.20...г. и оплаченным в марте месяце (операции 10, 11, 13, 24, 25) 62064
ИТОГО сумма оборотов
ЗАДАНИЕ
Открыть необходимые смета бухгалтерского учета и записать в них из баланса остатки на начало периода (см. «Схемы счетов бухгалтерского учета»).
В соответствии в выполняемым вариантом проставить из табл.1 в журнал хозяйственных операций недостающие суммы, составить бухгалтерские проводки (корреспонденции счетов) и разнести операции по счетам методом двойной записи.
Выполнить соответствующие расчеты по отдельным операциям, в частности, составить отчетные калькуляции себестоимости продукции, определить финансовый результат деятельности фабрики за отчетный месяц.
Все расчеты в курсовой работе вести с точностью до 1 р.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета и исчислить остатки на конец месяца. Для проверки правильности записи операций в счета составить оборотную ведомость, а по ее данным - баланс на начало следующего месяца.
На примере операций по кассе показать последовательность ведения бухгалтерского учета по журнально-ордерной форме. Для этого на основании выписки 1 выбрать кассовые операции, составить приходные, расходные кассовые ордера, кассовый отчет кассира, разнести операции по кассе в журнал-ордер 1 и ведомость 1. Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса».
При выполнении задания должны быть использованы бланки первичных документов и регистров стандартной формы.