БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

№ п/п    Содержание операции    Сумма (руб.)    Корреспонденция счетов
            Дебет    Кредит
1.    Получен долгосрочный банковский кредит под 20% годовых    1000000        
2.    Поступили материалы от поставщика, в том числе НДС Получены материалы

НДС 18% (118000/118х18)    
118000

3.    Списан к возмещению НДС по принятым к учету материалам            
4.    Оплачено за материалы поставщику            
5.    Поступило производственное оборудование от поставщика, в том числе НДС (срок полезного использования 10 лет)
Поступило оборудование
(295000/118х100)
НДС 18% (295000/118х18)    


295000


250000

45000
        
6.    Списан к возмещению НДС по принятому к учету оборудованию            
7.    Акцептован счет монтажной организации за наладку станка, в том числе НДС
Отражены услуги по наладке станка (11800/118х100)
НДС 18%    
11800

10000

1800
        
8.    Списан к возмещению НДС            
9.    Введен в эксплуатацию станок (250000+10000)    
        
10.    Отпущены со склада материалы:
На производство продукции А
На производство продукции В
На цеховые нужды
На управленческие нужды    


40000

35000
1000
500        
11.    Начислена амортизация производственного оборудования линейным методом за месяц (260000/120 мес)    
        
12.    Начислена за текущий месяц плата за аренду офиса    10000        
13.    Перечислена арендная плата за текущий месяц            
14.    Акцептован счет поставщика за электроэнергию, потребленную на:
Производственные нужды, в том числе НДС
электроэнергия
НДС
Общехозяйственные нужды, в том числе НДС
электроэнергия
НДС    
3000

2542
458
2400

2034
366        
15.    Списан к возмещению НДС по счету (458+366)            
16.    Начислена заработная плата:
Рабочим, изготавливающим изделие А
Рабочим, изготавливающим изделие В

Персоналу цеха

Аппарату заводоуправления    33000
10000
11000
5000
7000        
17.    Начислены взносы во внебюджетные фонды по категориям работников (30%)
Рабочим, изготавливающим изделие А
Рабочим, изготавливающим изделие В
Персоналу цеха
Аппарату заводоуправления    
3000
3300
1500
2100
    
18.    Произведены удержания из заработной платы работников:
Налог на доходы физических лиц
По исполнительным листам
Профсоюзные взносы    
4250
3000
750
500        
19.    Получены в банке денежные средства для выдачи заработной платы (33000 – 4250)    
20.    Выдана заработная плата работникам организации    25700        
21.    Депонированы суммы невыплаченной заработной платы (28750-25700)            
22.    Депонированная сумма возвращена на расчетный счет            
23.    Получен счет ГТС за телефонные переговоры, в том числе НДС
Расходы на переговоры
НДС 18%    
3600

3051
549        
24.    Списывается сумма НДС по счету    
25.    По чеку в банке получены деньги на хозяйственные нужды    
6500        
26.    Выдано из кассы менеджеру под отчет на командировочные расходы    
6000        
27.    Приняты к учету командировочные расходы согласно авансовому отчету    
5900        
28.    Произведен окончательный расчет по подотчетной сумме            
29.    Произведена оплата счета ГТС            
30.    Обнаружена недостача материалов    700