налоги 1 вариант

Содержание
Введение    3
1.Сущность налогов и их функции    4
2.Принципы налогообложения    10
Заключение    13
Задачи    14
Список используемой литературы    44



Задачи
Задача №1.
ЗАО фабрика «Славянка» занимается производством и реализацией костюмов. В течение 4 квартала 2013 г. было продано мужских костюмов и костюмов для мальчиков на следующие суммы:
Показатели    Варианты
    1    2    3    4    5    6    7    8    9    0
Выручка от реализации мужских костюмов, тыс. руб. (без НДС)    2000    1300    1400    1500    1600    1250    1600    1900    1700    1800
Выручка от реализации костюмов для мальчиков, тыс. руб. (без НДС)    900    1200    1700    1000    1100    800    800    450    1000    700
Также от оптового покупателя из г.Москва был перечислен аванс за предстоящие поставки детских костюмов в размере 2000 тыс. руб., в т.ч. НДС.
Для производства костюмов в данном налоговом периоде была закуплена ткань, нитки, швейное оборудование на общую сумму 1550 тыс. руб., в т.ч. НДС. (счета-фактуры, с указанием суммы налога отдельной строкой, составлены в соответствии с законодательством РФ и представлены в день оприходования материальных ценностей).
Кроме того, в ноябре 2013 г. было продано оборудование, приобретенное в период применения фабрикой упрощенной системы налогообложения.  
Показатели    Варианты
    1    2    3    4    5    6    7    8    9    0
Первоначальная стоимость, тыс. руб.    130    135    145    150    160    165    170    190    200    210
Начислено амортизации, тыс. руб.    40    45    50    60    70    75    80    90    110    120
Цена продажи по договору, включая все налоги, тыс. руб.    120    130    140    150    160    170    180    190    200    210
Начислите сумму НДС.
Можно ли применить налоговые вычеты по НДС?
Определите сумму НДС к уплате в бюджет и срок уплаты налога.

Задача №2.
ООО «Автопроф» (г.Псков) осуществляет услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
Наименование показателей    Варианты
    1    2    3    4    5    6    7    8    9    0
Кол-во работников                                        
январь    5    6    7    8    9    10    11    12    13    14
февраль    4    5    6    7    8    9    10    11    12    13
март    5    6    6    7    8    9    12    13    10    12
Нач. заработная плата каждому работнику предприятия, руб.                                        
январь    5000    6000    7200    9000    8000    9000    12000    1200    14000    13800
февраль    3000    3500    3800    4200    5600    7800    8000    8200    8400    9000
март    6000    6800    6900    7200    7400    7600    7800    8200    8500    8800
Суммы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС организация уплачивает в последний день месяца. По страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний применяется минимальный тариф страховых взносов.
Определите сумму единого налога на вмененный доход за 1 кв. текущего года с учетом установленного Постановлением Псковской городской Думы порядка определения К2.

Задача №3.
Медицинская организация занимается оказанием медицинских и косметических услуг.
Показатели
(тыс.руб.)    Варианты
    1    2    3    4    5    6    7    8    9    0
выручка от медицинских услуг, без НДС.    790    800    810    850    800    500    900    960    970    980
выручка от косметических услуг, без НДС.    650    500    520    540    560    580    600    620    640    700
внесена предоплата за косметические услуги в сумме    50    60    100    120    110    160    80    60    180    200
расходы на аренду помещения, в т.ч. НДС 18%.    50    45    40    70    55    65    30    60    70    30
приобретены препараты для оказания:
- медицинских услуг, в т.ч. НДС 18%.,
- косметических услуг, в т.ч. НДС 18%.    115

60    150

60    115

40    130

35    135

60    160

80    145

65    110

60    105

50    90

80
Определите сумму НДС в бюджет по итогам налогового периода по операциям.

Задача №4.
Организация находится на общей системе налогообложения. Тариф на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 2,5%. Директор компании (гражданин Сидоров С.С.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 9 лет и дочь в возрасте 21 лет (обучается на дневной форме в ВУЗе).
Показатели
(тыс.руб.)    Варианты
    1    2    3    4    5    6    7    8    9    0
1) за январь-ноябрь текущего года Сидорову С.С. начислена зарплата (в месяц)    20    41    42    43    54    45    56    37    48    49
2) за январь текущего года Сидорову С.С. начислен доход по договору гражданско-правового характера на основном месте работы в размере    18    29    10    11    32    37    45    30    21    217
3) в марте 2013 года Сидоров С.С. начислена материальная помощь к юбилею    17    18    19    10    31    22    13    18    15    17
4) в октябре Сидоров С.С. был на больничном, продолжительностью 14 дней, сумма выплаты по временной нетрудоспособности составила    8    12    14    15    20    22    14    25    20    18
5) в декабре Сидоров С.С. находился в ежегодном отпуске. Отпускные составили    15    16    37    38    39    30    31    22    23    24
Кроме этого в апреле текущего года Сидоров С.С. оплатил за обучение дочери в ПсковГУ на  очном отделении финансово-экономического факультета в размере 66 000 руб.; а в мае текущего года получен доход в размере 400 000 руб. от реализации гаража, находящегося в его собственности два года.
Определите сумму НДФЛ к уплате налоговым агентом и/или физически лицом.
Определите сумму налоговых вычетов по НДФЛ в случае, если Сидоров С.С. воспользуется этим правом.
В какие сроки и кем должна быть подана налоговая декларация по НДФЛ?
Определите сумму страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченных организацией по директору за текущий год.

Задача №5.
Организация в 1 квартале текущего года осуществила следующие операции:
Показатели в отчетном периоде
(тыс.руб.)    Варианты
    1    2    3    4    5    6    7    8    9    0
выручка от продаж в отчетном периоде без НДС    1 000    1 200    900    1 300    950    1 500    1 600    950    1 350    955
материальные расходы    200    250    300    400    500    700    800    350    450    550
расходы на оплату труда    100    110    110    120    80    150    150    111    120    85
расходы на проведение официального приема    10    11    10    14    11    15    11    11    14    15
расходы на рекламные мероприятия через СМИ    12    15    10    15    12    12    15    11    15    15
расходы на приобретение призов для массовой рекламной кампании    15    17    7    14    7    15    21    17    15    17
командировочные расходы (3 дня), в т.ч. суточные 3000 руб./сутки    15    20    25    15    20    25    15    20    15    25
В ноябре 2013 г. были приобретены 2 автомобиля. Грузовой а/м введен в эксплуатацию 14 декабря предыдущего года, легковой а/м – 10 января 2014 г.
Наименование показателей    Варианты
    1    2    3    4    5    6    7    8    9    10
первоначальная стоимость грузового автомобиля, тыс.руб.    200    210    220    230    240    250    260    270    280    290
срок полезного использования грузового а/м, месяцев    64    66    58    70    132    96    48    45    95    80
первоначальная стоимость легкового автомобиля, тыс.руб.    236    140    200    220    180    210    220    180    300    150
срок полезного использования легкового а/м, месяцев    48    48    48    50    50    50    64    64    64    36
Метод начисления амортизации в целях бухгалтерского учета – линейный, в целях налогового учета – нелинейный.
Примечание: расчеты произвести с учетом всех необходимых налогов и отчислений.  
Определите в 2014 году:
сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации, укажите срок уплаты;
размер исчисленного НДФЛ (при необходимости);
сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, с учетом применения максимально возможной ставки налога, укажите срок уплаты.
выручка от продаж в отчетном периоде без НДС    1 000
материальные расходы    200
расходы на оплату труда    100
расходы на проведение официального приема    10
расходы на рекламные мероприятия через СМИ    12
расходы на приобретение призов для массовой рекламной кампании    15
командировочные расходы (3 дня), в т.ч. суточные 3000 руб./сутки    15


Задача №6.
Завод по производству пива «Балтика» в октябре 2014 реализовал произведен¬ное пиво: безалкогольное 200 000 л, пиво с содержанием спирта 4,5% –  50 000 л, 9% – 40 000 л. Для производства пива был приобретен спирт этиловый в количестве 20 000 л (уплачен акциз в стоимости приобретенного спирта 360 000 руб.).
Опре¬делить: 1) является ли завод плательщиком акциза, если да, то 2) налоговую ба¬зу и сумму начисленного акциза; 3) возможно ли использовать вычеты по дан¬ному налогу, если да, то на какие суммы? 4) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по сроку, срок уплаты; 5) является ли плательщиком акциза магазин розничной торговли, который приобрел и реализовал данное пиво?

Задача №7.
Определите сумму водного налога за 1 квартал 2014 г., если ОАО «Гидроэнергетик» совершало следующие виды деятельности с использованием четырех объектов налогообложения:
1) Произвело забор воды из поверхностных вод реки Великая в размере 2355 кубических метров (лимит забора воды установлен в размере 1800 кубометров) и 1800 кубических метров их подземных источников (разрешенные объем не лимитирован).
2) Использовало акваторию Балтийского моря за исключением лесесосплава в плотах и кошелях для добычи морской соли. Площадь акватории 11 800 000 квадратных метров.
3) Использовало водный объект (реку Шелонь, которая относится к бассейну реки Нева) без забора воды для целей гидроэнергетики. Количество выработанной энергии 19 230 тыс.кВт/час.
4) Сплавляла древесину по реке Нева в объеме 5390 куб.метров на расстояние 1 000 км.

Задача №8.
ООО "ЕРТ" (Псковская область, Псковский район, деревня Крипецкое) осуществляет добычу торфа в соответствии с лицензией, действующей до 31 декабря 2014 года. В ноябре текущего года организацией было добыто 360 т торфа. На внутреннем рынке было реализовано 300 т на сумму 2 200 000 руб. с учетом НДС. Расходы на добычу и реализацию природного ресурса составили 1 600 000 руб. с учетом НДС.
Кроме того, 11.02.2014 организация выкупила в собственность земельный участок, площадью 350 га, где производит торфодобычу (до этого момента, земельный участок находился в аренде). Кадастровая стоимость земельного участка составляет 760 000 руб.
Наименование показателей    Варианты
    1    2    3    4    5    6    7    8    9    10
Дата приобретения
земельного участка    11 фев.    20 мар.    10 апр.    31 мая    2 июня    16 июля    25 авг.    10 сент.    14 окт.    2 ноя.
Определите:
сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащего уплате в бюджет, укажите срок уплаты налога;
сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет, укажите срок уплаты налога;
сумму налога на прибыль организаций подлежащего уплате в бюджет с учетом, что других операций 2013 г. не осуществлялось.
Задача №9.
В собственности организации ООО «Машинист» (г.Псков) имеются следующие транспортные средства:
- «Снегоход», мощностью 50 кВт, приобретен и поставлен на учет 15.02.2014 г. (коэффициент перевода составляет 1,35962 л.с./кВт);
- «Легковой автомобиль ВАЗ-2105», мощностью 70 л.с., приобретен и зарегистрирован за организацией в ГИБДД 3 марта 2014 г., в июле этого же года он был продан (снят с учета в ГИБДД 12.07.2014 г.);
- «Универсальный погрузчик», мощностью двигателя 220,32 л.с., снят с учета в органах ГИБДД и продан 20 июля 2014 г.;
- 29 сентября 2014 г. приобретен «Автобус ПАЗ», мощностью двигателя 106,8 л.с., в органах ГИБДД он прошел постановку на учет 2 октября 2014 г;
- «Промтоварный грузовой фургон» имеет мощность двигателя 180 л.с., куплен в 2013 г.
Определите сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам текущего налогового периода, укажите срок уплаты налога.

Задача №10.
Организация «Незабудка» находится на упрощенной системе налогообложения. По итогам 2014 г. совокупная величина всех доходов организации составила:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг) – 1 500 000 руб. (покупатели перечислили 80% от указанной суммы);
- внереализационные доходы – 1 000 000 руб. (покупатели перечислили 95% от указанной суммы);
- авансы полученные (отгрузка продукции планируется во 2 квартале 2015 г.) – 1 200 000 руб.
Величина понесённых расходов за 2014 г. – 3 000 000 руб., в том числе за указанный период сумма уплаченных организацией страховых взносов (в пределах исчисленных сумм) составила 60 000 руб.  
Рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода, при следующих 5 вариантах развития событий, укажите сроки уплаты налога:
объект налогообложения – «доходы»:
а)  по итогам 9 месяцев налогоплательщиком в виде авансовых платежей было уплачено 48 000 руб.
б) в составе расходов учтены выплаченные пособия по временной нетрудоспособности за этот период в размере 50 000 руб.
объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов»:
а)  по итогам 9 месяцев налогоплательщиком в виде авансовых платежей было уплачено 48 000 руб.
б) за предыдущий год организацией был получен убыток в размере 200 000 руб.
в) помимо указанных расходов организация также погасила задолженность по зарплате своим сотрудникам в размере 450 000 руб.